Mức thuế khoán hộ kinh doanh cá thể 2023 là bao nhiêu?

Theo quy định của luật thuế hiện hành, có hai phương thức tính đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh cá thể, bao gồm thuế khoán và thuế theo từng lần phát sinh. Trong đó, phương thức tính thuế khoán rất phổ biến đối với hầu hết hộ kinh doanh cá thể. Trong phạm vi bài viết này, chúng ta cùng nhau tìm hiểu các quy định liên quan đến mức thuế khoán hộ gia đình cá thể.

>> Đặt câu hỏi MIỄN PHÍ về thuế khoán.

Theo đó, Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về mức thuế khoán hộ gia đình cá thể như sau:

1. Đối tượng nộp thuế theo phương thức khoán

Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp khoán là hộ kinh doanh cá thể có phát sinh doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh trừ hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo từng lần phát sinh, cho thuê tài sản, hoặc trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp.

2. Xác định số thuế khoán hộ kinh doanh cá thể phải nộp

Số thuế GTGT phải nộp = doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ (%) thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = doanh thu tính thuế TNCN x tỷ lệ (%) thuế TNCN.

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế bao gồm cả doanh thu khoán và doanh thu trên hoá đơn (đối với cá nhân kinh doanh sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế).
• Tỷ lệ (%) thuế được quy định như sau:

Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.

Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%;

Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.

Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.

3. Kê khai thuế khoán của hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán thực hiện khai thuế khoán một năm một lần theo Tờ khai mẫu số 01/CNKD tại chi cục thuế, nơi hộ kinh doanh cá thể có địa điểm kinh doanh chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước.

Trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán mới ra kinh doanh, hoặc thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh trong năm thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc thay đổi ngành nghề, quy mô.

Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế thì ngoài việc khai doanh thu khoán, hộ kinh doanh cá thể tự khai và nộp thuế đối với doanh thu trên hoá đơn vào Báo cáo sử dụng hoá đơn theo mẫu số 01/BC-SDHĐ-CNKD (ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC) theo quý, chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo với quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

4. Thời hạn nộp thuế khoán của hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh cá thể nộp tiền thuế khoán của quý chậm nhất là ngày cuối cùng của quý. Với hộ kinh doanh cá thể có sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế thì thời hạn nộp thuế đối với doanh thu trên hoá đơn là ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

HỎI: Hộ kinh doanh nhỏ lẻ ở nông thôn thì phải nộp thuế nào? nộp bao nhiêu?

Luật sư NGUYỄN THANH HẢI tư vấn hộ kinh doanh nhỏ lẻ nộp thuế bao nhiêu:

Chào bạn,

Vấn đề bạn hỏi luật sư trả lời như sau:

Nếu bạn chưa rõ chương trình gì của cán bộ thuế thì bạn không ký là đúng;

Bạn cần hỏi rõ cán bộ chi cục thuế đang thực hiện chương trình gì, văn bản nào, sau khi nắm rõ và đồng ý nội dung mới ký các giấy tờ liên quan;

Bạn có cửa hàng tạp hóa thông thường bạn phải nộp loại thuế, phí như sau:

- Thuế Môn bài, thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân;

- Thuế Môn bài: Doanh thu trên 500.000.000 đ/năm: Mức thuế 1.000.000 đ/năm

Doanh thu trên 300.000.000 đ đến 500.000.000 đ/ năm: Mức thuế 500.000 đ/năm

Doanh thu tên 100.000.000 đ đến 300.000.000 đ/năm: Mức thuế 300.000 đ/năm

Doanh thu từ 100.000.000 đ/năm trở xuống: Miễn phí thuế môn bài, miễn thuế GTGT, miễn thuế TNCN;

Thuế GTGT và thuế TNCN:Với Doanh thu trên 100.000.000 đ/năm trở lên:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế  x Tỷ lệ % thuế GTGT;

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ % thuế TNCN;

Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng;

Tỷ lệ % thuế GTGT là 1%; tỷ lệ % thuế TNCN là 0,5%;

Nếu bạn thấy ý kiến tư vấn hữu ích, bạn có thể phản hồi khích lệ I-law ngày càng phát triển phục vụ cộng đồng tốt hơn.

Hỏi: Hộ kinh doanh quầy thuốc doanh thu không tăng mà đội thuế cứ tăng thuế khoán hàng năm thì phải làm sao?

Luật sư NGUYỄN THANH HẢI tư vấn hộ kinh doanh quầy thuốc bị tăng thuế khoán:

Chào bạn,

Vấn đề của bạn luật sư trả lời như sau:

Bạn đang kinh doanh của hộ kinh doanh thì các khoản thuế phải nộp cũng theo hình thức kinh doanh này;

Thông thường hộ kinh doanh thì áp dụng thuế khoán như bạn trình bày;

Mức thuế căn cứ vào tờ khai của bạn và đối chiếu với mặt bằng của hình thức kinh doanh tương tự trên địa bàn;

Trương hợp bạn thấy mức thuế tăng không phù hợp, bạn yêu cầu làm rõ và đối chiếu lại để có mức nộp hợp lý;

Nếu cơ quan thuế giải quyết không thỏa đáng bạn có thể khiếu kiện với lãnh đạo cơ quan thuế, hoặc khởi kiện để bảo vệ cho mình;

Bạn vẫn còn thắc mắc, hay đang gặp rắc rối về Thuế? Hơn 100 Luật sư chuyên về Thuế trên iLAW đang sẵn sàng hỗ trợ bạn. Hãy chọn ngay một Luật sư gần bạn và liên hệ với Luật sư đó để được tư vấn miễn phí.

HỎI: THUẾ KINH DOANH LAN ONLINE?

Luật sư Nguyễn Thành Tựu tư vấn thuế kinh doanh lan online:

Chào bạn, cảm ơn câu hỏi từ bạn. Luật sư có ý kiến như sau:

Nếu việc bạn kinh doanh lan và khách hàng thanh toán vào tài khoản cá nhân của bạn ở ngân hàng, bạn có thể đến ngân hàng mà mình đã đăng ký mở tài khoản để thực hiện sao kê tại bất cứ chi nhánh hoặc phòng giao dịch nào thuộc ngân hàng đó. Khi thanh toán, khách hàng  thường có điền nội dung thanh toán, bạn có thể căn cứ vào đó để xác định thu nhập do kinh doanh lan. 

Thân chào bạn!

Luật sư Nguyễn Thành Tựu.

HỎI: QUÁN KHÔNG KINH DOANH ĐƯỢC VÌ DỊCH THÌ CÓ PHẢI ĐÓNG THUẾ KHÔNG?

E mở cửa hàng kinh doanh năm 2020 nhưng do dịch lên ko duy trì đc cửa hàng và hàng tháng họ ko đến thu thuế đến cuối năm 2020 e có dẹp quán vì ko tồn tại đc vậy luật sư cho e hỏi e có bị thu dông thuế và có phải làm thủ tục ngừng kinh doanh ko ah?

Luật sư Nguyễn Thành Tựu tư vấn trường hợp quán không kinh doanh được vì dịch thì có phải đóng thuế không:

Chào bạn, cảm ơn câu hỏi bạn đã gửi đến cho luật sư. Luật sư có ý kiến đối với câu hỏi của bạn như sau:

Tại thời điểm tiến hành hoạt động kinh doanh, bạn đã đăng ký các thủ tục để đăng ký hoạt động cũng như thành lập doanh nghiệp. Khi bạn muốn tạm ngưng hoặc chấm dứt việc kinh doanh, bạn phải thực hiện các thủ tục cần thiết, cũng như rà soát về nghĩa vụ thuế để hạn chế những vi phạm về thuế.

Để được tư vấn chi tiết, bạn vui lòng gửi thông tin cụ thể vào địa chỉ mail sau: luatsu@nvcs.vn

để được đội ngũ luật sư của Công ty Luật TNHH Quốc tế Nguyễn và Cộng sự hỗ trợ tư vấn.

Thân chào bạn!

Luật sư Nguyễn Thành Tựu.

THÔNG TIN LIÊN QUAN:

Danh bạ Luật sư Thuế

Hoàn thuế thu nhập cá nhân

Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật

Câu hỏi về Thuế