Thuế chuyển nhượng nhà đất

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là một trong số các thu nhập chịu thuế theo quy định tại Khoản 2 Điều 3 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi, bổ sung năm 2013. Theo Điều 13 Nghị định 218/2013/NĐ-CP thì “Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất; thu nhập từ cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản theo quy định của pháp luật về đất đai không phân biệt có hay không có kết cấu hạ tầng, công trình kiến trúc gắn liền với đất; thu nhập từ chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng gắn liền với đất đai, kể cả các tài sản gắn liền với nhà, công trình xây dựng đó không phân biệt có hay không có chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất; thu nhập từ chuyển nhượng các tài sản khác gắn liền với đất đai”.

Như vậy, trường hợp doanh nghiệp có chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, công trình xây dựng gắn liền với đất thì phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp =  Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản x Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản = doanh thu từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản - giá vốn của bất động sản - các khoản chi phí được trừ liên quan đến hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

Mức thuế suất kể từ ngày 01/01/2016 là 20%.

(Các căn cứ tính thuế thực hiện theo Chương III Nghị định 218/2013/NĐ-CP).

Thuế thu nhập cá nhân

Tương tự thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, cụ thể là: Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất; Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở; Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước là các thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2012. Như vậy, khi phát sinh các thu nhập trên thì người bán có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp khi chuyển nhượng bất động sản = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

1.Thu nhập tính thuế được xác định là giá chuyển nhượng từng lần.

Giá chuyển nhượng bất động sản là giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng tại thời điểm chuyển nhượng.

2. Thuế suất đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là 2% trên giá chuyển nhượng.

(Các căn cứ tính thuế thực hiện theo Mục 3 Chương II Nghị định 65/2013/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung).

Ngoài ra, cần lưu ý hai trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất được miễn thuế thu nhập cá nhân theo Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2008:

“1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.”

Như vậy, khi thực hiện chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở hoặc công trình trên đất thì tổ chức, cá nhân phải thực hiện nghĩa vụ thuế chuyển nhượng nhà đất, cụ thể là thuế thu nhập theo các nội dung nêu trên.

Bạn vẫn còn thắc mắc, hay đang gặp rắc rối về đất đai, nhà ở? Hơn 400 Luật sư chuyên về Đất đai và Nhà ở trên iLAW đang sẵn sàng hỗ trợ bạn. Hãy chọn ngay một Luật sư gần bạn và liên hệ với Luật sư đó để được tư vấn miễn phí.

Luật sư Phạm Thị Nhàn tư vấn Thuế, lệ phí và phí khi chuyển nhượng quyền sử dụng

Luật sư Phạm Thị Nhàn tốt nghiệp Đại Học Luật Tp.HCM - ngành Luật Quốc Tế (năm 2006); Khóa đào tạo Luật sư (năm 2007); Cao học Luật Kinh tế 2012. Luật sư đã có thời gian công tác tại Sở Tư Pháp tỉnh Bình Dương, Vingroup và nhiều công ty Luật. Luật sư có thế mạnh chuyên môn trong các lĩnh vực tố tụng tại Tòa án: Đất đai, Hôn nhân gia đình. 

Năm 2020, Luật sư Phạm Thị Nhàn đã tư vấn và hỗ trợ hơn 100 vụ việc ly hôn thuận tình và ly hôn đơn phương (chia tài sản và giành quyền nuôi con) cho các thân chủ.