Kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không? nộp bao nhiêu?
Hiện nay các trường hợp kinh doanh nhỏ lẻ thường được đăng ký với hình thức hộ kinh doanh. Đây cũng là một trong những mô hình kinh doanh phổ biến nhất hiện nay. Theo quy định pháp luật thuế, hộ kinh doanh cũng phải thực hiện các nghĩa vụ thuế trong quá trình kinh doanh của mình.
Theo quy định hiện hành, đối với hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân (Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP và Khoản 2 Điều 1 Thông tư 92/2015/TT-BTC).
Đối với hộ kinh doanh có mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, thì ba loại lệ phí, thuế bắt buộc phải nộp bao gồm: lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
>> Đặt câu hỏi MIỄN PHÍ về thuế kinh doanh nhỏ lẻ với 150+ Luật sư Thuế.
1. Lệ phí môn bài khi kinh doanh nhỏ lẻ
Theo Khoản 2 Điều 4 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP (được hướng dẫn bởi Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC), mức lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh được quy định như sau:
| Doanh thu | Mức lệ phí môn bài |
| Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | 1 triệu đồng |
| Doanh thu trên 300– 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng |
| Doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng |
| Doanh thu từ 100 triệu trở xuống | Miễn lệ phí |
Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.
Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
2. Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân khi kinh doanh nhỏ lẻ
Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về việc tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh như sau:
2.1 Trường hợp hộ kinh doanh nộp thuế theo phương thức khoán
a. Xác định số thuế phải nộp:
Số thuế GTGT phải nộp = doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ (%) thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = doanh thu tính thuế TNCN x tỷ lệ (%) thuế TNCN.
Trong đó:
· Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế bao gồm cả doanh thu khoán và doanh thu trên hoá đơn (đối với cá nhân kinh doanh sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế).
· Tỷ lệ (%) thuế được quy định như sau:
+ Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.
+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.
+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.
+ Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.
b. Thời hạn nộp thuế:
Hộ kinh doanh cá nộp tiền thuế khoán của quý chậm nhất là ngày cuối cùng của quý. Với hộ kinh doanh cá thể có sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế thì thời hạn nộp thuế đối với doanh thu trên hoá đơn là ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
2.2 Trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo từng lần phát sinh
Hộ kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh gồm: cá nhân cư trú có phát sinh doanh thu kinh doanh ngoài lãnh thổ Việt Nam; cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định; cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức theo hình thức xác định được doanh thu kinh doanh của cá nhân.
a. Xác định số thuế phải nộp
Số thuế GTGT phải nộp = doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ (%) thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = doanh thu tính thuế TNCN x tỷ lệ (%) thuế TNCN
Trong đó:
· Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ được xác định theo hợp đồng bán hàng, gia công, hoa hồng, dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội; các khoản bồi thường, phạt vi phạm hợp đồng (đối với doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân) mà cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
· Tỷ lệ % thuế GTGT và thuế TNCN tính trên doanh thu tương tự trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán như nêu trên.
b. Thời hạn nộp thuế
Hộ kinh doanh khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh doanh thu tính thuế.
Lưu ý:
Ngoài 3 loại thuế, lệ phí cố định nêu trên, hộ kinh doanh còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên,… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu các loại thuế này.
Như vậy, các nội dung trên đã giải đáp được câu hỏi kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế theo quy định pháp luật hay không.
HỎI: Hộ kinh doanh nhỏ lẻ ở nông thôn thì phải nộp thuế nào? nộp bao nhiêu?
| Tôi có cửa hàng nhỏ bán tạp hóa ở tại nhà. Vùng nông thôn. Cán bộ chi cục thuế huyện vô đòi đưa chứng minh để làm hồ sơ. Nói miễn thuế gì đó tôi không biết được. Tôi chưa kí cũng chưa đang kí gì hết. Vậy giờ tôi phải làm gi. Còn đóng thuế thì đóng như thế nào? |
Luật sư NGUYỄN THANH HẢI tư vấn hộ kinh doanh nhỏ lẻ nộp thuế bao nhiêu:
Chào bạn,
Vấn đề bạn hỏi luật sư trả lời như sau:
Nếu bạn chưa rõ chương trình gì của cán bộ thuế thì bạn không ký là đúng;
Bạn cần hỏi rõ cán bộ chi cục thuế đang thực hiện chương trình gì, văn bản nào, sau khi nắm rõ và đồng ý nội dung mới ký các giấy tờ liên quan;
Bạn có cửa hàng tạp hóa thông thường bạn phải nộp loại thuế, phí như sau:
- Thuế Môn bài, thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân;
- Thuế Môn bài: Doanh thu trên 500.000.000 đ/năm: Mức thuế 1.000.000 đ/năm
Doanh thu trên 300.000.000 đ đến 500.000.000 đ/ năm: Mức thuế 500.000 đ/năm
Doanh thu tên 100.000.000 đ đến 300.000.000 đ/năm: Mức thuế 300.000 đ/năm
Doanh thu từ 100.000.000 đ/năm trở xuống: Miễn phí thuế môn bài, miễn thuế GTGT, miễn thuế TNCN;
Thuế GTGT và thuế TNCN:Với Doanh thu trên 100.000.000 đ/năm trở lên:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ % thuế GTGT;
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ % thuế TNCN;
Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng;
Tỷ lệ % thuế GTGT là 1%; tỷ lệ % thuế TNCN là 0,5%;
Nếu bạn thấy ý kiến tư vấn hữu ích, bạn có thể phản hồi khích lệ I-law ngày càng phát triển phục vụ cộng đồng tốt hơn.
Hỏi: Hộ kinh doanh quầy thuốc doanh thu không tăng mà đội thuế cứ tăng thuế khoán hàng năm thì phải làm sao?
| Thuế Khoán. hiện em đang kinh doanh ngành dược, bán thuốc lẽ , Quầy thuốc . thuế môn bài là 300.000/ năm Thuế mới khi mở tiệm năm đầu tiên là 227.000 / tháng. sang năm thứ 2 mức thuế tăng thêm 15%( 261.000/ tháng) tăng mỗi năm , đội thuế bảo tăng đều , các cửa hàng khác đều tăng. Sang năm thứ 3 mức thuế tăng lên 900.000/ tháng . Nhưng lượng khách và doanh thu vẫn như năm thứ 2. mỗi năm mới đều có 1 tờ khai thuế mới ( e có khai thuế là doanh thu 20 triệu 1 tháng ) em không biết là thuế khoáng có áp dụng mức khai thuế của hộ kinh doanh khai hay ko , hay là tự đội thuế áp đặt mức thuế cho hộ kinh doanh cá thể. |
Luật sư NGUYỄN THANH HẢI tư vấn hộ kinh doanh quầy thuốc bị tăng thuế khoán:
Chào bạn,
Vấn đề của bạn luật sư trả lời như sau:
Bạn đang kinh doanh của hộ kinh doanh thì các khoản thuế phải nộp cũng theo hình thức kinh doanh này;
Thông thường hộ kinh doanh thì áp dụng thuế khoán như bạn trình bày;
Mức thuế căn cứ vào tờ khai của bạn và đối chiếu với mặt bằng của hình thức kinh doanh tương tự trên địa bàn;
Trương hợp bạn thấy mức thuế tăng không phù hợp, bạn yêu cầu làm rõ và đối chiếu lại để có mức nộp hợp lý;
Nếu cơ quan thuế giải quyết không thỏa đáng bạn có thể khiếu kiện với lãnh đạo cơ quan thuế, hoặc khởi kiện để bảo vệ cho mình;
Bạn vẫn còn thắc mắc, hay đang gặp rắc rối về Thuế? Hơn 100 Luật sư chuyên về Thuế trên iLAW đang sẵn sàng hỗ trợ bạn. Hãy chọn ngay một Luật sư gần bạn và liên hệ với Luật sư đó để được tư vấn miễn phí.
THÔNG TIN LIÊN QUAN:
Quy định về thu nhập doanh nghiệp
Lĩnh vực Thuế doanh nghiệp
Không thể tìm thấy những gì bạn đang tìm kiếm?
Gửi một câu hỏi miễn phí trên diễn đàn công cộng của chúng tôi. Đặt một câu hỏi
Đặt câu hỏi- hoặc -
Tìm kiếm luật sư bằng cách đánh giá và xếp hạng..
Tìm kiếm luật sư