Thu nhập chịu thuế là gì

Đối với một cá nhân, thu nhập chịu thuế được hiểu là khoản thu nhập của cá nhân đó sau khi đã khấu trừ đi tất cả các khoản chi phí hợp lý theo quy định pháp luật. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào khoản thu nhập này để tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp. Bài viết sau đây sẽ đề cập đến các khoản thu nhập được xem là thu nhập chịu thuế theo quy định pháp luật hiện hành.

Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014) quy định các loại thu nhập chịu thuế bao gồm:

1.  Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

    a.  Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;

    b.  Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

2.  Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:

    a.  Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

    b.  Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật lao động; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.

3.  Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm:

    a.  Tiền lãi cho vay;

    b.  Lợi tức cổ phần;

    c.  Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.

4.  Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm:

    a.  Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;

    b.  Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;

    c.  Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

5.  Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:

    a.  Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;

    b.  Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;

    c.  Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;

    d.  Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.

6.  Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:

    a.  Trúng thưởng xổ số;

    b.  Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;

    c.   Trúng thưởng trong các hình thức cá cược, casino;

    d.  Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.

7.  Thu nhập từ bản quyền, bao gồm:

    a.  Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ;

    b.  Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

8.  Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

9.  Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

10. Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành về thu nhập chịu thuế tại Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT-BTC và các văn bản liên quan khác.

Bạn vẫn còn thắc mắc, hay đang gặp vấn đề về thuế thu nhập cá nhân? Hơn 100 Luật sư chuyên về thuế trên iLAW đang sẵn sàng hỗ trợ bạn. Hãy chọn ngay một Luật sư gần bạn và liên hệ với Luật sư đó để được tư vấn miễn phí.

THÔNG TIN LIÊN QUAN:

Danh bạ Luật sư Thuế

Thu nhập cá nhân được miễn thuế

Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân

Câu hỏi về Thuế