KẾ TOÁN RÚT TIỀN NGÂN HÀNG NHƯNG KHÔNG CÓ PHIẾU THU TIỀN MẶT.

Chào bạn,

Để bị xem là có hành vi chiếm đoạt tài sản, cơ quan chức năng phải căn cứ vào nhiều yếu tố thực tế theo quy định của pháp luật. Cụ thể:

Căn cứ theo Điều 353 Bộ luật hình sự 2015 quy định về tội tham ô tài sản thì: Hành vi tham ô tài sản là hành vi “lợi dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản mà mình có trách nhiệm quản lý”

Căn cứ theo Điều 174 Bộ luật hình sự 2015 quy định về tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản thì người được coi là chiếm đoạt tài sẩn của cá nhân/tổ chức khi “sử dụng thủ đoạn gian dối chiếm đoạt tài sản của người khác”

Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 12 Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về chế độ kế toán doanh nghiệp quy định:

"c) Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán".

Vậy nên, việc đi rút tiền từ ngân hàng về nhưng không lập phiếu thu để nhập quỹ không tự động đồng nghĩa với “ăn chặn” tiền quỹ, mà còn căn cứ vào các yêu tố khác để xác định

Trong trường hợp của bạn, bàn cần chứng minh được rằng việc không làm phiếu thu tiền là hành vi vi phạm quy trình quản lý tài chính – kế toán chứ không phải là “tham ô, ăn chặn”.

1. Kiểm tra về tiền

Bạn cần xác nhận tiền đã rút đủ chưa, hiện đang ở đâu, đã sử dụng chưa?

Đang có những chứng từ gì trong tay?

- Nếu chưa dử dụng: Sao kê ngân hàng, giấy rút tiền, sổ quỹ

- Nếu đã sử dụng cần có thêm: Phiếu chi, nhật ký thu chi, chữ ký thủ quỹ

Kiểm kê quỹ tiền mặt: Cần kiểm kê tiền mặt tồn quỹ so với thực tế, so sánh sổ quỹ và sổ kế toàn. Lập biên bản kiểm kê có chữ ký thủ quỹ, kế toán trưởng/Giám đốc.

2. Báo cáo lãnh đạo:

Báo cáo cho Giám đốc/Kế toán trưởng về sai sót, giải trình về nguồn tiền và nêu rõ lý do tại sao lại xảy ra sai sót này

Đề xuất khắc phục và cam kết không tái phạm. Lấy xác nhận bằng văn bản/email.

3. Cách khắc phục

·       Nếu chỉ xảy ra sai phạm về quy trình: Cần lập bổ sung chứng từ, điều chỉnh và hoàn tất các thủ tục theo quy định pháp luật

·       Nếu tiền bị thất thoát: Có thể bị yêu cầu hoàn trả, xử lý kỷ luật theo quy định

Tóm lại, việc không có phiếu thu không đồng nghĩa với việc bạn mặc nhiên “ăn chặn số tiền” mà còn phải dựa trên tình hình thực tế rằng: bạn có hành vi gian dối hòng chiếm đoạt tài sản hay không, có chứng cứ chứng minh hay không, tiền có thật sự thất thoát không.

Việc chỉ dựa vào tình tiết rằng không lập phiếu thu của bạn là chưa đủ căn cứ để xác định bạn có bị xem là ăn chặn tiền công ty hay không. Vì vậy, bạn cần trả lời những câu hỏi sau:

- Lý do bạn không lập phiếu thu là gì?

- Tiền đã được rút đủ chưa? Hiện tại ai đang giữ tiền?

- Tiền đã được sử dụng chưa? Kiểm kê so sánh các loại sổ sách, quỹ tồn, thực tế có khớp nhau không?

- Tiền có bị thất thoát không?

- Các giấy tờ chứng minh: Sao kê ngân hàng, giấy rút tiền, sổ quỹ; Phiếu chi, nhật ký thu chi, chữ ký thủ quỹ.

Nếu cần tư vấn thêm, bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin dưới đây:

Công ty Luật TNHH T2H

Trụ sở: G4-4A, Tập thể 708, xã Ngọc Hồi, thành phố Hà Nội

VP giao dịch: Số 02, ngõ 115 Chiến Thắng, phường Thanh Liệt, thành phố Hà Nội

Tel: 02422429900 – 0989656682

E-mail: huong.le@t2h.vn - contact.t2h@t2h.vn

Trân trọng!

Luật sư Lê Thị Thu Hương.

Chào Anh/Chị,

Trường hợp Anh/Chị được giao rút tiền từ tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp để nhập quỹ tiền mặt nhưng không lập phiếu thu/quy trình nhập quỹ đầy đủ thì đây là vấn đề có rủi ro về:

• Kế toán;

• Quản lý tài chính nội bộ;

• Và trách nhiệm pháp lý nếu phát sinh tranh chấp sau này.

Về nguyên tắc:
Khi rút tiền từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, doanh nghiệp thường cần có:

• Chứng từ rút tiền;

• Phiếu thu tiền mặt;

• Phiếu nhập quỹ/chứng từ kế toán liên quan;

• Chữ ký của người giao, người nhận, thủ quỹ và người có thẩm quyền theo quy trình nội bộ.

Nếu không có phiếu thu hoặc chứng từ xác nhận việc tiền đã thực tế nhập quỹ thì sau này có thể phát sinh rủi ro:

• Khó chứng minh Anh/Chị đã bàn giao tiền cho công ty;

• Bị quy trách nhiệm thiếu quỹ hoặc chiếm dụng tiền nếu nội bộ xảy ra tranh chấp, kiểm tra hoặc đối chiếu số liệu.

Tuy nhiên, việc “không có phiếu thu” không đồng nghĩa mặc nhiên bị xem là hành vi chiếm đoạt tài sản. Để xem xét trách nhiệm còn phụ thuộc:

• Tiền có thực tế được giao lại cho công ty hay không;

• Có chứng cứ chứng minh việc bàn giao hay không;

• Có người nhận, camera, tin nhắn, xác nhận nội bộ hoặc chứng từ liên quan hay không.

Để hạn chế rủi ro, Anh/Chị nên:

• Chủ động đề nghị bổ sung phiếu thu/chứng từ nhập quỹ;

• Yêu cầu xác nhận bằng văn bản hoặc email nội bộ về việc đã giao tiền;

• Lưu lại sao kê ngân hàng, chứng từ rút tiền, tin nhắn giao nhận;

• Hạn chế giao nhận tiền mặt không có ký nhận rõ ràng trong các lần sau.

Nếu hiện nay đang có tranh chấp hoặc doanh nghiệp nghi ngờ trách nhiệm liên quan đến khoản tiền này thì cần rà soát cụ thể:

• Số tiền;

• Chứng từ ngân hàng;

• Sổ quỹ;

• Người nhận tiền thực tế;

• Quy trình tài chính nội bộ công ty;
  để đánh giá chính xác trách nhiệm pháp lý của từng bên.

Anh/Chị vui lòng để lại thông tin hoặc liên hệ trực tiếp qua Zalo/WhatsApp để được Cố vấn pháp lý hỗ trợ và tư vấn chi tiết.

⚖️ CÔNG TY LUẬT VKE / VKE CONSULT LAW OFFICE

📞 Zalo / WhatsApp: 0944 501 512
👤 Cố Vấn Pháp Lý / Legal Consultant

📍 Tầng 6, Tòa nhà VVA, 279 Lý Tự Trọng, P. Bến Thành, Quận 1, TP. HCM.
📍 6th Floor, VVA Building, 279 Ly Tu Trong, Ben Thanh Ward, District 1, HCMC.

Luật sư Trương Phú Nhân.

Chào Chị,

Việc Chị rút tiền về nhập quỹ nhưng không làm phiếu thu tiền chưa đủ yếu tố để kết luật chị ăn chặn tiền quỹ công ty. Việc ăn chặn tiền quỹ công ty phải có yếu tố trục lợi, chiếm đoạt tiền của công ty. Nếu chỉ đơn thuần là quên, tác trách, hoặc bỏ cố tình bỏ qua quy trình làm phiếu thu, nhưng không có mục đích chiếm đoạt số tiền quỹ đó thì không phải là ăn chặn tiền quỹ.

Trường hợp có thắc mắc hoặc cần tư vấn, hỗ trợ thêm, Chị vui lòng liên hệ qua thông tin sau: 

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HOA THIÊN

113/2D Trần Thị Trọng, phường Tân Sơn, TP.HCM

Hotline: 0865867258 (LS. Hoa)

Luật sư Lê Thị Hoa.

Chào bạn,

Thắc mắc của bạn được Luật sư ĐOÀN KHẮC ĐỘ trả lời như sau:

Nếu bạn rút tiền và nhập vào quỹ công ty, tức là bạn không lấy số tiền đó dùng việc riêng, thì bạn không được xem là ăn chặn tiền và không bị tội gì cả.

Việc không làm phiếu thu là thiếu sót về thủ tục kế toán. 

Nếu còn thắc mắc gì thì bạn liên hệ luật sư theo thông tin sau:

Luật sư ĐOÀN KHẮC ĐỘ

Điện thoại/zalo: 0903168986

Luật sư Đoàn Khắc Độ.

Chào bạn,
Với trường hợp bạn trình bày, luật sư tư vấn như sau:

Trong nghiệp vụ kế toán – tài chính doanh nghiệp, việc:

• rút tiền từ tài khoản ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt;
• nhưng không lập phiếu thu, không có chứng từ nhập quỹ,

là một rủi ro pháp lý và nghiệp vụ khá lớn đối với người trực tiếp thực hiện, đặc biệt là kế toán hoặc thủ quỹ.

Tuy nhiên, việc đó chưa đồng nghĩa mặc nhiên bạn bị xem là “ăn chặn tiền quỹ”, mà còn phụ thuộc:

• tiền thực tế hiện đang ở đâu;
• có chứng cứ giao nhận hay không;
• ai đang quản lý tiền;
• có thất thoát hay chiếm đoạt thực tế không.

Tôi phân tích như sau:

1. Vì sao việc không có phiếu thu là nguy hiểm?

Khi bạn rút tiền từ ngân hàng:

• trên sao kê sẽ thể hiện:
• người rút,
• thời điểm rút,
• số tiền.

Nhưng nếu:

• không có phiếu thu;
• không có ký nhận nhập quỹ;
• không có chứng từ bàn giao;

thì về mặt hồ sơ:

• sẽ không chứng minh được số tiền đã vào quỹ công ty.

Lúc này, người bị nghi ngờ đầu tiên thường là:

• người trực tiếp rút tiền;
• hoặc người quản lý tiền mặt.

2. Bạn có thể bị quy trách nhiệm không?

Có khả năng bị quy trách nhiệm nếu:

• công ty thất thoát tiền;
• không chứng minh được đã giao tiền;
• không có người ký nhận;
• không có camera/chứng cứ bàn giao.

Trong trường hợp nghiêm trọng:

• công ty có thể cho rằng bạn chiếm giữ tiền;
• thậm chí phát sinh tố cáo:
  Tội tham ô tài sản
  hoặc:
  Tội lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản

nếu có dấu hiệu chiếm đoạt thực tế.

Tuy nhiên, cơ quan chức năng sẽ phải chứng minh:

• bạn có hành vi chiếm đoạt;
• chứ không phải chỉ vì thiếu phiếu thu mà tự động kết tội.

3. Nếu bạn đã giao tiền thật thì cần làm gì ngay?

Bạn nên nhanh chóng:

• bổ sung chứng từ;
• tạo căn cứ xác nhận việc giao nhận tiền.

Ví dụ:

• lập phiếu thu bổ sung;
• biên bản xác nhận đã nhận tiền;
• email/tin nhắn xác nhận từ:
• giám đốc,
• thủ quỹ,
• người nhận tiền.

Nếu tiền đã được:

• sử dụng cho hoạt động công ty;
• chi ra thực tế;
• hoặc đang nằm trong quỹ,

thì cần đối chiếu sổ quỹ ngay.

4. Nếu công ty cố tình không lập phiếu thu thì sao?

Trong thực tế có nhiều trường hợp:

• lãnh đạo chỉ đạo rút tiền ngoài quy trình;
• không muốn thể hiện dòng tiền rõ ràng;
• hoặc quản lý nội bộ lỏng lẻo.

Tuy nhiên:

• người thực hiện nghiệp vụ vẫn có rủi ro rất lớn.

Do đó, kế toán cần:

• yêu cầu xác nhận bằng văn bản/email;
• tránh thực hiện giao dịch tiền mặt không chứng từ.

5. Hướng xử lý an toàn nhất hiện nay

Bạn nên:

1. Kiểm tra lại:

• sao kê ngân hàng;
• số tiền;
• ngày rút;
• ai nhận tiền thực tế.

2. Đề nghị:

• lập phiếu thu bổ sung;
• hoặc biên bản bàn giao tiền.

3. Lưu:

• tin nhắn chỉ đạo;
• email;
• camera;
• chữ ký người nhận.

4. Nếu phát hiện có dấu hiệu bất thường:

• nên có văn bản báo cáo nội bộ để bảo vệ mình.

6. Điều quan trọng nhất

Trong các vụ việc liên quan tiền mặt doanh nghiệp:

• chứng từ là yếu tố bảo vệ kế toán quan trọng nhất.

Nhiều trường hợp:

• tiền đã giao thật;
• nhưng do thiếu chứng từ nên người rút tiền gặp rủi ro khi:
• kiểm toán,
• thanh tra,
• tranh chấp nội bộ,
• hoặc thay đổi lãnh đạo công ty.

Nếu bạn vừa ý với nội dung tư vấn, vui lòng để lại nhận xét để mọi người tham khảo.

Luật sư Nguyễn Thanh Hải.