CHUYỂN ĐỔI HKD LÊN CÔNG TY

Chào anh chị!

Cần hỗ trợ anh chị vui lòng liên hệ Luật sư Lê Tiến Dụng - Công ty Luật Viên Minh

Số điện thoại: 0989.203.511

Luật sư Lê Tiến Dụng.

Trong trường hợp này, anh/chị cần liên hệ trực tiếp với luật sư qua số điện thoại 0914.431.086 để được tư vấn cụ thể và chi tiết nhất.

Nếu bạn đang gặp phải vấn đề về pháp luật, hãy liên hệ với luật sư để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.

Tư vấn hoàn toàn miễn phí sau đó mới báo phí thuê luật sư để bạn dễ dàng quyết định!

GỌI NGAY LUẬT SƯ 0914.431.086

Luật sư Lê Đức Tuấn.

Chào bạn,

Căn cứ theo thông tin bạn cung cấp, tôi tư vấn cho bạn như sau:

1. Phương án chuyển tài sản từ HKD sang công ty

Việc xử lý, định giá và ghi nhận lại hàng tồn kho, tài sản cũ là bước bắt buộc để đảm bảo hợp lệ về pháp lý và minh bạch khi sang mô hình doanh nghiệp. Vậy nên cần đảm bảo về việc định giá hàng tồn kho, tài sản cũ trước nhất.

·     Theo Công văn 3612/TCT-DNNCN, việc hộ kinh doanh chuyển hàng tồn kho sang doanh nghiệp không được xem là hoạt động bán hàng nên không bắt buộc phải xuất hóa đơn GTGT. Tuy nhiên, doanh nghiệp mới vẫn phải ghi nhận đầy đủ trong hồ sơ kế toán, bao gồm:

- Biên bản kiểm kê hàng tồn kho (ghi rõ số lượng, chủng loại, giá trị hàng hóa).

- Chứng từ nhập kho, phiếu kế toán thể hiện việc tiếp nhận tài sản, hàng hóa.

- Chuyển số dư hàng tồn kho vào sổ kế toán doanh nghiệp làm số dư đầu kỳ.

Trong một số trường hợp, cơ quan thuế địa phương có thể yêu cầu xuất hóa đơn, khi đó hộ kinh doanh có thể đề nghị cấp hóa đơn điện tử lẻ theo quy định pháp luật hiện hành. 

·     Lập biên bản giao nhận tài sản/Biên bản chứng nhận góp vốn (ghi rõ tên tài sản, số lượng, tình trạng, giá trị chuyển giao).

·     Lập bảng kê hàng hóa, tài sản không có chứng từ (theo mẫu hiện hành): Ghi rõ ngày mua, người bán, mô tả hàng hóa, đơn giá, tổng giá trị, chữ ký xác nhận của chủ HKD/cổ đông.

·     Chứng minh nguồn gốc hình thành tài sản:

- Ảnh chụp tài sản tại địa điểm kinh doanh cũ.

- Sổ sách ghi chép nội bộ HKD (nếu có).

- Biên bản kiểm kê tài sản trước chuyển đổi.

- Giấy tờ chứng minh quyền sở hữu/sử dụng (hóa đơn cũ nếu còn, hợp đồng mua bán tay, chứng từ thanh toán ngân hàng, hoặc lời khai có xác nhận).

- Đối với máy móc: Giấy chứng nhận kiểm định (nếu có), serial number.

Công ty ghi nhận tài sản này vào sổ sách kế toán với giá trị hợp lý (giá còn lại hoặc giá thị trường tại thời điểm chuyển), làm số dư đầu kỳ. Việc này giúp công ty có cơ sở khấu hao TSCĐ và tính chi phí sau này.

Lưu ý về thuế: Thường không phát sinh thuế GTGT khi góp vốn/chuyển đổi. Nhưng cơ quan thuế quận có thể kiểm tra, nên chuẩn bị hồ sơ minh bạch để tránh truy thu sau.

2. Định giá tài sản góp vốn

Theo Khoản 2 Điều 36 Luật Doanh nghiệp 2020 quy định:

2. Tài sản góp vốn khi thành lập doanh nghiệp phải được các thành viên, cổ đông sáng lập định giá theo nguyên tắc đồng thuận hoặc do một tổ chức thẩm định giá định giá. Trường hợp tổ chức thẩm định giá định giá thì giá trị tài sản góp vốn phải được trên 50% số thành viên, cổ đông sáng lập chấp thuận.

Vậy, không bắt buộc phải thuê tổ chức thẩm định, định giá. Các thành viên/cổ đông sáng lập có thể tự thỏa thuận định giá theo nguyên tắc đồng thuận. Trong trường hợp do tổ chức thẩm định định giá thì phải được hơn 50% thành viên/cổ đông sấng lập chấp thuận.

Phương án “chứng minh tài sản trước kia là của các cổ đông (bằng chứng hình thành)” là khả thi, đặc biệt khi chủ HKD đồng thời là cổ đông sáng lập. Nhiều công ty làm vậy thành công, miễn là hồ sơ logic và nhất quán.

Nếu cần tư vấn thêm, bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin dưới đây:

Công ty Luật TNHH T2H

Trụ sở: G4-4A, Tập thể 708, xã Ngọc Hồi, thành phố Hà Nội

VP giao dịch: Số 02, ngõ 115 Chiến Thắng, phường Thanh Liệt, thành phố Hà Nội

Tel: 02422429900 – 0989656682

E-mail: huong.le@t2h.vn - contact.t2h@t2h.vn

Trân trọng!

Luật sư Lê Thị Thu Hương.

Chào bạn, Hãng Luật Chân Thiện Mỹ tư vấn sơ bộ cho bạn tham khảo như sau:

1. Căn cứ  điểm e khoản 3 điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trường hợp góp vốn bằng tài sản của tổ chức, cá nhân kinh doanh tại Việt Nam để thành lập doanh nghiệp thì không phải lập hóa đơn mà sử dụng các chứng từ biên bản chứng nhận góp vốn, biên bản giao nhận tài sản, biên bản định giá tài sản kèm theo bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản.

 Căn cứ Điều 36 Luật Doanh nghiệp 2020 quy định về định giá tài sản góp vốn

1. Tài sản góp vốn không phải là Đồng Việt Nam, ngoại tệ tự do chuyển đổi, vàng phải được các thành viên, cổ đông sáng lập hoặc tổ chức thẩm định giá định giá và được thể hiện thành Đồng Việt Nam.

2. Tài sản góp vốn khi thành lập doanh nghiệp phải được các thành viên, cổ đông sáng lập định giá theo nguyên tắc đồng thuận hoặc do một tổ chức thẩm định giá định giá. Trường hợp tổ chức thẩm định giá định giá thì giá trị tài sản góp vốn phải được trên 50% số thành viên, cổ đông sáng lập chấp thuận.

2. Trường hợp của bạn, dựa vào quy định pháp luật, cho phép góp vốn bằng tài sản không có hóa đơn, tuy nhiên bạn phải cung cấp các chứng từ biên bản chứng nhận góp vốn, biên bản gia nhận tài sản, biên bản định giá tài sản kèm theo bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản để chứng minh giá trị và nguồn gốc của tài sản dùng để góp vốn.

Đối chiếu với quy định pháp luật về định giá tài sản góp vốn đã nêu trên thì các thành viên, cổ đông sáng lập định giá theo nguyên tắc đồng thuận, hoặc do một tổ chức thẩm định giá định giá, như vậy các thành viên trong doanh nghiệp có thể lựa chọn tự định giá hoặc thuê tổ chức thẩm định định giá.

3. Đây là nội dung tư vấn sơ bộ dựa trên thông tin bạn cung cấp, để đưa ra tư vấn chuyên sâu hơn, chúng tôi cần xem xét các biên bản chứng nhân, giấy tờ liên quan. Hãy liên hệ với chúng tôi để nhận được phương hướng giải quyết hợp lý nhất.

Nếu bạn cần luật sư giúp đỡ, hãy liên hệ ngay với:

Luật sư Ngô Đình Nhiên – Cộng sự cấp cao tại Hãng Luật Chân Thiện Mỹ – Thuộc Đoàn Luật sư TP. Hồ Chí Minh

Gọi ngay/Zalo: 0919.183.001

Email: luatsungodinhnhien@gmail.com

Địa chỉ văn phòng: Số 94 Nguyễn Hữu Tiến, phường Tây Thạnh, quận Tân Phú, TP. Hồ Chí Minh

-----------------------------------------------------------------------------------------

Đừng để vấn đề pháp lý làm bạn lo lắng – Với sự am hiểu pháp luật chuyên sâu, có kinh nghiệm thực tiễn nhiều năm, Luật sư Nhiên sẽ có giải pháp toàn diện, được việc và đồng hành cùng bạn!

------------------------------------------------------------------------------------------

Luật sư Ngô Đình Nhiên .

Luật sư THÁI THỊ THÙY DUNG - Trung tâm Pháp lý VIBI

Chào bạn, với câu hỏi của bạn Luật sư phản hồi như sau:

1. Pháp luật hiện hành không bắt buộc mọi tài sản góp vốn hoặc chuyển sang công ty đều phải có hóa đơn VAT đầu vào. Tuy nhiên, doanh nghiệp phải có căn cứ chứng minh tài sản thuộc quyền sở hữu hoặc quyền quản lý hợp pháp của người góp vốn.

Theo Điều 34 và Điều 35 Luật Doanh nghiệp 2020, tài sản góp vốn có thể là các tài sản có thể định giá được bằng Đồng Việt Nam và người góp vốn phải thực hiện việc chuyển quyền sở hữu tài sản cho công ty. Đồng thời, Điều 5 Thông tư 45/2013/TT-BTC quy định đối với tài sản cố định hữu hình thì doanh nghiệp phải có hồ sơ chứng minh quyền sở hữu của doanh nghiệp đối với tài sản đó, tức là mọi TSCĐ trong doanh nghiệp phải có bộ hồ sơ riêng.

Do đó, trường hợp không có hóa đơn chứng từ, doanh nghiệp vẫn có thể xử lý theo hướng xây dựng hồ sơ chứng minh nguồn gốc hình thành tài sản. 

2. Theo Điều 36 Luật Doanh nghiệp 2020, tài sản góp vốn khi thành lập doanh nghiệp có thể được định giá theo sự thỏa thuận của các thành viên/cổ đông sáng lập hoặc do tổ chức thẩm định giá định giá. Như vậy, pháp luật không bắt buộc phải thuê tổ chức thẩm định giá trong mọi trường hợp.

Các thành viên/cổ đông hoàn toàn có thể tự thỏa thuận mức giá của tài sản góp vốn. Tuy nhiên, nếu tài sản được định giá cao hơn giá trị thực tế thì các thành viên/cổ đông liên quan phải liên đới góp thêm phần chênh lệch và chịu trách nhiệm đối với thiệt hại phát sinh theo quy định pháp luật.

Hy vọng những thông tin trên có thể hỗ trợ bạn trong quá trình thực hiện thủ tục doanh nghiệp. Mọi thắc mắc hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ!

Zalo: 079 847 4490 (Vi bi law)
Email: vibilawcenter@gmail.com

Luật sư Thái Thị Thuỳ Dung.

Chào Anh/Chị,

Đối với trường hợp hộ kinh doanh chuyển đổi lên công ty nhưng tài sản (máy móc, thiết bị, hàng tồn kho…) được hình thành trong thời gian nộp thuế khoán và không có đầy đủ hóa đơn đầu vào thì trên thực tế đây là tình huống khá phổ biến. Tuy nhiên cần xử lý thận trọng để hạn chế rủi ro về thuế, kế toán và tranh chấp sau này.

1. Về việc ghi nhận tài sản chuyển sang công ty

Pháp luật doanh nghiệp hiện nay không bắt buộc mọi tài sản góp vốn đều phải có hóa đơn đầu vào, tuy nhiên doanh nghiệp cần có căn cứ chứng minh tài sản tồn tại thực tế và thuộc quyền sở hữu/quyền sử dụng hợp pháp của người góp vốn.

Trong trường hợp không có hóa đơn chứng từ đầy đủ, thực tế thường áp dụng theo hướng:

• Lập biên bản kiểm kê tài sản hiện có

• Lập biên bản góp vốn bằng tài sản

• Có hình ảnh, hồ sơ mua bán cũ, chứng từ thanh toán, lịch sử sử dụng, sổ sách nội bộ hoặc tài liệu khác để chứng minh quá trình hình thành tài sản

• Xác nhận hiện trạng sử dụng thực tế tại cơ sở kinh doanh

Đối với hàng tồn kho không có hóa đơn đầu vào thì cần đặc biệt lưu ý rủi ro về thuế và tính hợp lệ khi hạch toán sau này.

2. Về định giá tài sản góp vốn

Theo quy định của Luật Doanh nghiệp, thành viên/cổ đông có thể tự thỏa thuận định giá tài sản góp vốn hoặc thuê tổ chức thẩm định giá.

Do đó, pháp luật không bắt buộc phải thuê đơn vị thẩm định giá trong mọi trường hợp. Tuy nhiên:

• Nếu tài sản có giá trị lớn

• Hồ sơ nguồn gốc chưa rõ

• Hoặc cần hạn chế rủi ro về thuế/tranh chấp nội bộ

thì nên cân nhắc thuê đơn vị thẩm định giá độc lập để tăng tính chặt chẽ và cơ sở chứng minh.

3. Về phương án “cố gắng chứng minh tài sản là của cổ đông/thành viên từ trước”

Phương án này trên thực tế vẫn có đơn vị áp dụng và không phải hoàn toàn không khả thi. Tuy nhiên cần hiểu rằng:

• Đây chủ yếu là giải pháp củng cố hồ sơ chứng minh nguồn gốc tài sản

• Không đồng nghĩa chắc chắn loại bỏ hoàn toàn rủi ro về thuế hoặc chứng minh quyền sở hữu

• Cơ quan thuế/cơ quan quản lý vẫn có thể xem xét tính hợp lý, tính trung thực của hồ sơ

Do đó, nếu áp dụng hướng này thì nên chuẩn bị hồ sơ càng đầy đủ càng tốt như:

• Hình ảnh tài sản sử dụng thực tế

• Hồ sơ sửa chữa/bảo trì

• Chứng từ chuyển khoản cũ (nếu có)

• Nhật ký sử dụng

• Hồ sơ kê khai HKD trước đây

• Biên bản xác nhận tài sản

• Biên bản định giá tài sản góp vốn

Ngoài ra, tùy từng loại tài sản và cách chuyển đổi (góp vốn, bán lại cho công ty, bàn giao tài sản…) mà cách xử lý thuế/kế toán có thể khác nhau nên cần rà soát cụ thể từng hồ sơ để hạn chế rủi ro về sau.

Anh/Chị vui lòng để lại thông tin hoặc liên hệ trực tiếp qua Zalo/WhatsApp để được Cố vấn pháp lý hỗ trợ và tư vấn chi tiết.

⚖️ CÔNG TY LUẬT VKE / VKE CONSULT LAW OFFICE

📞 Zalo / WhatsApp: 0944 501 512
👤 Cố Vấn Pháp Lý / Legal Consultant

📍 Tầng 6, Tòa nhà VVA, 279 Lý Tự Trọng, P. Bến Thành, Quận 1, TP. HCM.
📍 6th Floor, VVA Building, 279 Ly Tu Trong, Ben Thanh Ward, District 1, HCMC.

Luật sư Trương Phú Nhân.

Chào Chị Hồ Nhàn,

Qua nội dung Chị trao đổi, đây là tình huống thực tế khá phổ biến khi hộ kinh doanh (HKD) chuyển đổi lên doanh nghiệp, đặc biệt đối với các HKD nộp thuế khoán trước đây nên nhiều tài sản, máy móc, hàng hóa hình thành trong quá trình hoạt động nhưng không có đầy đủ hóa đơn đầu vào.

Tôi xin trao đổi theo hướng pháp lý và thực tiễn xử lý như sau:

• Hộ kinh doanh không phải là pháp nhân độc lập;

• Tài sản của HKD về bản chất thường gắn với chủ hộ kinh doanh/cá nhân góp vốn tạo lập.

Khi chuyển đổi lên công ty, tài sản có thể được đưa vào doanh nghiệp theo các phương án như:

• Góp vốn bằng tài sản;

• Bán/chuyển nhượng tài sản cho công ty;

• Bàn giao tài sản phục vụ hoạt động kinh doanh theo hồ sơ nội bộ.

Tuy nhiên, vấn đề quan trọng nhất là công ty phải có căn cứ chứng minh nguồn gốc hình thành và việc tồn tại thực tế của tài sản để phục vụ kế toán – thuế – quản trị doanh nghiệp về sau.

Trên thực tế, thường sẽ phải kết hợp nhiều nhóm tài liệu để chứng minh:

• Tài sản tồn tại thực tế;

• Tài sản đã được sử dụng ổn định trong hoạt động HKD;

• Tài sản thuộc quyền quản lý, sử dụng hợp pháp của chủ HKD/các thành viên góp vốn trước thời điểm thành lập công ty.

Các tài liệu thường được sử dụng hỗ trợ gồm:

• Hình ảnh, video quá trình sử dụng máy móc, thiết bị;

• Hợp đồng mua bán cũ (nếu còn);

• Phiếu giao hàng, phiếu bảo hành;

• Sao kê chuyển khoản;

• Hồ sơ sửa chữa, bảo trì;

• Hồ sơ kê khai thuế HKD;

• Biên bản kiểm kê tài sản;

• Xác nhận nội bộ về quá trình hình thành tài sản;

• Chứng cứ chứng minh tài sản đã phục vụ hoạt động kinh doanh thực tế trong thời gian dài.

👉 Do đó, hướng mà Chị đề cập: “cố gắng chứng minh tài sản trước kia là của các cổ đông/chủ sở hữu bằng chứng hình thành” là hướng xử lý thực tế nhiều đơn vị vẫn áp dụng, và về mặt logic pháp lý là có cơ sở nhất định. Tuy nhiên:

• Không phải cứ có “xác nhận nội bộ” là đương nhiên được cơ quan thuế chấp nhận;

• Mức độ rủi ro sẽ phụ thuộc loại tài sản, giá trị tài sản và hồ sơ chứng minh kèm theo;

• Đối với hàng tồn kho không chứng minh được nguồn gốc thì rủi ro về thuế thường cao hơn máy móc, thiết bị đã sử dụng lâu dài.

• Thành viên/cổ đông sáng lập tự thỏa thuận định giá; hoặc

• Thuê tổ chức thẩm định giá chuyên nghiệp.

👉 Pháp luật không bắt buộc mọi trường hợp đều phải thuê đơn vị thẩm định giá.

Tuy nhiên, cần lưu ý:

• Nếu định giá cao hơn giá trị thực tế thì thành viên/cổ đông liên quan có thể phải liên đới chịu trách nhiệm đối với phần chênh lệch;

• Với hồ sơ có yếu tố “thiếu chứng từ nguồn gốc”, việc có chứng thư thẩm định giá đôi khi sẽ giúp tăng tính an toàn khi giải trình với thuế, ngân hàng hoặc kiểm toán sau này.

Đặc biệt với:

• Máy móc giá trị lớn;

• Tài sản chuyên ngành;

• Hàng tồn kho số lượng nhiều;

• Hồ sơ dự kiến phục vụ vay vốn hoặc gọi vốn sau này;

thì nên cân nhắc thuê đơn vị thẩm định độc lập để giảm rủi ro pháp lý.

👉 Phân loại riêng:

• Tài sản có chứng từ;

• Tài sản thiếu chứng từ nhưng chứng minh được quá trình hình thành;

• Tài sản khó chứng minh nguồn gốc.

👉 Không nên “hợp thức hóa” hóa đơn đầu vào không đúng thực tế vì có thể phát sinh rủi ro nghiêm trọng về thuế và hình sự sau này.

👉 Với hàng hóa tồn kho không chứng minh được nguồn gốc hợp pháp, cần đặc biệt thận trọng vì đây là nhóm thường bị cơ quan thuế và quản lý thị trường kiểm tra kỹ hơn so với tài sản cố định đã qua sử dụng.

👉 Ngoài góc độ doanh nghiệp, cần rà soát thêm tác động về:

• Thuế GTGT;

• Thuế TNDN;

• Thuế TNCN;

• Khấu hao tài sản cố định;

• Điều kiện ghi nhận chi phí hợp lý về sau.

📌 Chị có thể liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hỗ trợ:

Chúng tôi có thể hỗ trợ Chị rà soát hồ sơ chuyển đổi HKD, đánh giá rủi ro thuế – pháp lý đối với từng nhóm tài sản và xây dựng phương án ghi nhận tài sản phù hợp, an toàn cho doanh nghiệp sau chuyển đổi.

⚠️ Miễn trừ trách nhiệm: Nội dung trả lời mang tính chất tham khảo, được xây dựng trên cơ sở thông tin do người hỏi cung cấp và quy định pháp luật tại thời điểm tư vấn. Việc ghi nhận tài sản, định giá góp vốn và xử lý thuế cụ thể còn phụ thuộc hồ sơ thực tế, loại tài sản và quan điểm của cơ quan quản lý có thẩm quyền trong từng trường hợp. Để được tư vấn chính xác cho từng tình huống cụ thể, vui lòng liên hệ luật sư để được hỗ trợ trực tiếp.

Luật sư Nguyễn Văn Toàn.

Chào Anh/Chị

Về việc chuyển tài sản từ HKD sang công ty thì trường hợp máy móc, thiết bị, hàng hóa không có hóa đơn/chứng từ đầu vào thì có thể xử lý theo phương án:

- Cách 1: Loại tài sản này ra khỏi danh mục chi phí

- Cách 2: Lập Bảng kê và Biên bản bàn giao: Có thể làm Biên bản thỏa thuận chuyển giao tài sản và Bảng kê danh mục tài sản (không có hóa đơn) từ chủ HKD sang công ty (Trường hợp này thực tế quản lý thuế sẽ không duyệt)

Về định giá tài sản 

Đối với tài sản góp vốn, các thành viên/cổ đông hoàn toàn có quyền tự thỏa thuận định giá mà không cần thuê tổ chức thẩm định giá

Trường hợp cần tư vấn, hỗ trợ thêm về vấn đề này, Anh vui lòng liên hệ qua thông tin sau: 

CÔNG TY LUẬT TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HOA THIÊN

113/2D Trần Thị Trọng, phường Tân Sơn, TP.HCM

Hotline: 0865867258 (LS. Hoa)

Luật sư Lê Thị Hoa.

Chào bạn,
Với trường hợp bạn trình bày, luật sư tư vấn như sau:

Đây là tình huống thực tế rất phổ biến khi:

• hộ kinh doanh nộp thuế khoán nhiều năm;
• tài sản hình thành trong quá trình hoạt động nhưng không lưu đầy đủ hóa đơn chứng từ;
• sau đó chuyển đổi lên doanh nghiệp.

Vấn đề mấu chốt là:

• làm sao “đưa” tài sản vào công ty một cách hợp lý;
• giảm rủi ro về:
• thuế,
• sở hữu tài sản,
• chi phí được trừ,
• và tính hợp pháp của vốn góp.

Tôi trao đổi từng vấn đề như sau:

1. Tài sản không có hóa đơn đầu vào có đưa vào công ty được không?

Có thể, nhưng cần phân biệt:

• “được ghi nhận về mặt doanh nghiệp”
  khác với
• “được cơ quan thuế chấp nhận đầy đủ về chi phí, khấu hao, giá vốn”.

Đối với HKD trước đây:

• nộp thuế khoán;
• nhiều trường hợp pháp luật không bắt buộc phải có đầy đủ hóa đơn đầu vào như DN kê khai.

Do đó, việc:

• máy móc,
• thiết bị,
• hàng tồn kho,

không có hóa đơn là thực tế khá phổ biến.

2. Có những phương án xử lý nào?

(A) Góp vốn bằng tài sản

Đây là phương án phổ biến nhất.

Các cá nhân/chủ HKD:

• xác lập tài sản là tài sản cá nhân;
• sau đó góp vốn vào công ty.

Công ty sẽ:

• lập:
• biên bản góp vốn,
• biên bản giao nhận tài sản,
• định giá tài sản,
• ghi nhận tăng vốn/tài sản.

(B) Bán tài sản cho công ty

Ít dùng hơn trong trường hợp này vì:

• dễ phát sinh vấn đề thuế;
• cần chứng minh nguồn gốc;
• phát sinh nghĩa vụ doanh thu.

(C) Ghi nhận tài sản hình thành từ chủ sở hữu

Một số DN thực tế xử lý:

• theo hướng tài sản đã được hình thành trong quá trình hoạt động của HKD;
• chủ sở hữu xác nhận đưa vào phục vụ hoạt động DN.

Tuy nhiên cách này cần hồ sơ giải trình tương đối kỹ nếu sau này bị thanh tra thuế.

3. Không có hóa đơn thì có được góp vốn không?

Pháp luật doanh nghiệp không bắt buộc mọi tài sản góp vốn phải có hóa đơn VAT

Quan trọng là:

• tài sản có tồn tại thực tế;
• xác định được người sở hữu;
• được định giá;
• được bàn giao cho công ty.

Tuy nhiên, vấn đề lớn nhất nằm ở:

• chứng minh quyền sở hữu;
• và rủi ro thuế sau này.

4. Về ý kiến:

“Cố gắng chứng minh tài sản trước kia là của các cổ đông”

Theo tôi, hướng này là hợp lý và thực tế

Đây là cách nhiều đơn vị tư vấn đang áp dụng.

Ví dụ chứng minh bằng:

• hình ảnh sử dụng thực tế;
• sổ theo dõi nội bộ;
• hợp đồng mua bán cũ;
• phiếu giao hàng;
• lịch sử thanh toán;
• giấy bảo hành;
• hồ sơ nhập khẩu;
• chứng từ vận chuyển;
• hồ sơ sửa chữa;
• video/xưởng sản xuất;
• xác nhận của chủ HKD.

Tức là:

• không chứng minh bằng duy nhất hóa đơn VAT;
• mà bằng “quá trình hình thành và sử dụng tài sản”.

Đây là hướng có tính khả thi thực tế khá cao.

5. Có bắt buộc thuê thẩm định giá không?

Không phải mọi trường hợp đều bắt buộc

Theo pháp luật doanh nghiệp:

• thành viên/cổ đông có thể tự thỏa thuận định giá tài sản góp vốn.

Do đó:

• không bắt buộc phải thuê tổ chức thẩm định giá.

Tuy nhiên thực tế nên thuê thẩm định khi:

• tài sản giá trị lớn;
• nhiều hàng tồn kho;
• máy móc chuyên dụng;
• có yếu tố tranh chấp;
• hoặc muốn giảm rủi ro thuế và trách nhiệm sau này.

Vì nếu:

• định giá quá cao,
• không hợp lý,

thì:

• các thành viên góp vốn liên đới chịu trách nhiệm đối với phần chênh lệch.

6. Rủi ro lớn nhất nằm ở đâu?

Không phải ở đăng ký doanh nghiệp.

Mà nằm ở:

thanh tra thuế và tính hợp lệ chi phí sau này.

Ví dụ:

• tài sản không rõ nguồn gốc;
• không chứng minh được hình thành hợp pháp;
• hàng tồn kho không chứng minh được đầu vào;

thì có thể gặp rủi ro:

• không được chấp nhận khấu hao;
• không được tính chi phí;
• bị ấn định thuế;
• hoặc bị nghi ngờ hàng hóa không rõ nguồn gốc.

7. Hướng xử lý thực tế tôi thường khuyến nghị

Đối với máy móc thiết bị:

• lập danh mục chi tiết;
• chụp ảnh;
• mô tả hiện trạng;
• xác nhận nguồn gốc hình thành;
• góp vốn bằng tài sản;
• nên có định giá.

Đối với hàng tồn kho:

Cần cẩn trọng hơn nhiều.

Nên:

• kiểm kê thực tế;
• lập bảng kê chi tiết;
• giải trình nguồn hình thành;
• tránh ghi nhận giá trị quá lớn nếu không có hồ sơ hỗ trợ.

8. Một lưu ý rất quan trọng

Nếu chuyển đổi HKD lên DN theo hướng:

• kế thừa toàn bộ hoạt động;
• cùng địa điểm;
• cùng chủ sở hữu;

thì nên chuẩn hóa hồ sơ ngay từ đầu:

• biên bản chuyển giao;
• biên bản kiểm kê;
• danh mục tài sản;
• quyết định góp vốn;
• hồ sơ định giá.

Vì sau này:

• cơ quan thuế thường sẽ soi rất kỹ giai đoạn chuyển đổi.

Nếu bạn vừa ý với nội dung tư vấn, vui lòng để lại nhận xét để mọi người tham khảo.

Luật sư Nguyễn Thanh Hải.

Chào bạn, Luật Chân Thiện Mỹ tư vấn cho bạn như sau:

Trường hợp hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp mà máy móc, thiết bị, hàng hóa tồn kho được hình thành trong thời gian nộp thuế khoán, không có hóa đơn đầu vào thì pháp luật hiện nay không cấm sử dụng các tài sản này để góp vốn hoặc ghi nhận tài sản của công ty, tuy nhiên doanh nghiệp phải có căn cứ chứng minh quyền sở hữu, quyền sử dụng hợp pháp đối với tài sản.

Theo Điều 34 và Điều 36 Luật Doanh nghiệp 2020, tài sản góp vốn có thể là tiền, vàng, quyền sử dụng đất, quyền sở hữu trí tuệ, máy móc, thiết bị, hàng hóa và các tài sản khác có thể định giá được bằng Đồng Việt Nam; việc định giá tài sản góp vốn do thành viên/cổ đông sáng lập tự thỏa thuận hoặc thuê tổ chức thẩm định giá, không bắt buộc phải thuê đơn vị thẩm định, trừ trường hợp các bên thấy cần thiết để hạn chế rủi ro pháp lý.

Đối với tài sản không có hóa đơn, doanh nghiệp có thể lập hồ sơ chứng minh nguồn gốc hình thành tài sản như: biên bản kiểm kê tài sản của hộ kinh doanh trước thời điểm chuyển đổi, hình ảnh quá trình sử dụng, sổ sách theo dõi nội bộ, chứng từ thanh toán, hợp đồng mua bán viết tay, xác nhận của chủ hộ, biên bản bàn giao tài sản sang công ty, biên bản định giá tài sản góp vốn của các thành viên/cổ đông… Phương án “chứng minh tài sản đã được hình thành và sử dụng thực tế bởi các cổ đông/chủ hộ trước khi thành lập công ty” là hướng xử lý thực tế khá phổ biến và có tính khả thi, đặc biệt khi kết hợp với hồ sơ kiểm kê và biên bản định giá đầy đủ.

Tuy nhiên cần lưu ý: do không có hóa đơn đầu vào nên doanh nghiệp có thể gặp rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra về tính hợp lệ của chi phí khấu hao, giá vốn hoặc nguồn gốc hàng hóa; vì vậy nên ưu tiên lập hồ sơ nội bộ chặt chẽ ngay từ đầu và định giá tài sản theo giá thị trường hợp lý để tránh bị xem là kê khai khống tài sản góp vốn. Ngoài ra, theo Điều 27 Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp, hộ kinh doanh được chuyển đổi thành doanh nghiệp và kế thừa toàn bộ quyền, nghĩa vụ liên quan đến hoạt động kinh doanh trước đó, nên việc lập hồ sơ chuyển giao tài sản, công nợ và hàng tồn kho là rất cần thiết để đảm bảo tính liên tục và hạn chế tranh chấp về sau.

Mọi vướng mắc hoặc cần sự hỗ trợ bạn có thể liên hệ với Luật sư Công ty Luật Chân Thiện Mỹ qua những phương thức sau:

Liên hệ qua Hotline hoặc Zalo: 0989 193 435 - Luật sư Phan Thu Thảo - Công ty Luật Chân Thiện Mỹ

Liên hệ trực tiếp tại địa chỉ:

1/ Số 94 Nguyễn Hữu Tiến, phường Tây Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh.

2/ Số 175 Dương Quảng Hàm, phường An Nhơn, Thành phố Hồ Chí Minh.

3/ Số 154 Tỉnh Lộ 8, xã Tân An Hội, Thành phố Hồ Chí Minh.

Liên hệ qua Email: chanthienmy.lawoffice@gmail.com

Luật sư Phan Thu Thảo.

Chào bạn, luật sư Chân Thiện Mỹ tư vấn cho bạn như sau:

Về việc chuyển đổi hộ kinh doanh sang doanh nghiệp và đưa máy móc, hàng hóa tồn kho không có hóa đơn vào công ty, pháp luật không bắt buộc phải có hóa đơn đầu vào trong trường hợp góp vốn bằng tài sản. Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, việc góp vốn bằng tài sản được thực hiện thông qua hồ sơ góp vốn gồm biên bản giao nhận tài sản, biên bản góp vốn và biên bản định giá, kèm theo tài liệu chứng minh quá trình hình thành hoặc sở hữu tài sản.

Theo Điều 36 Luật Doanh nghiệp 2020, tài sản góp vốn không phải tiền phải được định giá bằng thỏa thuận giữa các thành viên/cổ đông sáng lập hoặc thông qua tổ chức thẩm định giá. Nếu thuê đơn vị thẩm định thì giá trị tài sản chỉ được chấp nhận khi đa số thành viên/cổ đông đồng ý.

Như vậy, trường hợp tài sản không có hóa đơn vẫn có thể ghi nhận vào doanh nghiệp nếu chứng minh được nguồn gốc và thực hiện đầy đủ hồ sơ góp vốn, định giá theo đúng quy định. Việc tự định giá hoặc thuê tổ chức thẩm định đều là phương án hợp pháp, tùy vào mức độ phức tạp và giá trị tài sản.

Mọi vướng mắc hoặc cần sự hỗ trợ bạn có thể liên hệ với Luật sư Công ty Luật Chân Thiện Mỹ qua những phương thức sau:

Liên hệ qua Hotline hoặc Zalo: 0917 333 769 - Luật sư Nguyễn Trung Hiếu - Giám đốc Công ty Luật Chân Thiện Mỹ.

Liên hệ trực tiếp tại địa chỉ:

1/ Số 94 Nguyễn Hữu Tiến, phường Tây Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh.

2/ Số 175 Dương Quảng Hàm, phường An Nhơn, Thành phố Hồ Chí Minh.

3/ Số 154 Tỉnh Lộ 8, xã Tân An Hội, Thành phố Hồ Chí Minh.

Liên hệ qua Email: chanthienmy.lawoffice@gmail.com

Luật sư Nguyễn Trung Hiếu.