Tạm ngừng kinh doanh

Chào Chị Mai Thu,

Qua nội dung Chị trình bày, đây là tình huống khá phổ biến khi doanh nghiệp tạm ngừng nhưng vẫn phát sinh hóa đơn, tôi xin tư vấn như sau:

1. Vấn đề pháp lý cốt lõi

👉 Theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn:

• Trong thời gian đã đăng ký tạm ngừng kinh doanh:
  👉 Doanh nghiệp không được phát sinh hoạt động kinh doanh, bao gồm:

• Xuất hóa đơn;

• Ký hợp đồng mới;

📌 Do đó:

• Việc xuất hóa đơn ngày 10/04/2026 (ngày bắt đầu tạm ngừng)
  👉 Bị hệ thống trả về là đúng quy định.

2. Hai hóa đơn đã xuất xử lý như thế nào?

👉 Trường hợp này, Chị cần xử lý theo hướng:

✔ Bước 1: Hủy/thu hồi hóa đơn sai

• Lập biên bản với khách hàng về việc:

  • Hóa đơn lập sai thời điểm;

• Thực hiện:

  • Hủy hóa đơn điện tử có sai sót theo quy định.

✔ Bước 2: Xuất lại hóa đơn đúng thời điểm

👉 Có 2 hướng xử lý:

❗ Hướng 1 (phổ biến, an toàn hơn):

• Thông báo hoạt động trở lại (trong thời gian ngắn);

• Sau đó:

  • Xuất lại hóa đơn hợp lệ.

👉 Đây là cách ít rủi ro bị xử phạt nhất trong thực tế.

❗ Hướng 2:

• Điều chỉnh ngày hóa đơn về trước ngày tạm ngừng (nếu chứng minh được dịch vụ hoàn thành trước đó).

📌 Tuy nhiên:

• Cách này:

  • Phải có chứng từ chứng minh;

  • Nếu không → dễ bị xem là sai phạm về hóa đơn.

3. Có bị xử phạt không?

👉 Có thể bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP:

• Lập hóa đơn sai thời điểm;

• Lập hóa đơn trong thời gian tạm ngừng kinh doanh.

📌 Tuy nhiên:

👉 Nếu Chị:

• Chủ động:

  • Hủy hóa đơn sai;

  • Khắc phục sớm;

→ Thường chỉ bị phạt nhẹ hoặc cảnh cáo (tùy cơ quan thuế).

4. Có cần thông báo hoạt động lại không?

👉 NÊN, trong trường hợp này.

• Giúp:

  • Hợp thức hóa việc xuất lại hóa đơn;

  • Tránh rủi ro bị coi là “phát sinh doanh thu trong thời gian tạm ngừng”.

📌 Sau khi xử lý xong:

• Có thể:

  • Tiếp tục đăng ký tạm ngừng lại (nếu cần).

5. Khuyến nghị thực tế

👉 Chị nên:

• Làm việc sớm với:

  • Cơ quan thuế quản lý;

• Trình bày:

  • Đây là hóa đơn cho dịch vụ đã hoàn thành trước đó;

• Thực hiện:

  • Hủy → xuất lại đúng quy trình.

6. Kết luận

👉 Tóm lại:

• 2 hóa đơn đã xuất trong ngày tạm ngừng → không hợp lệ;

• Cần:

  • Hủy hóa đơn sai;

  • Xuất lại hóa đơn đúng quy định;

• Nên:

  • Thông báo hoạt động lại tạm thời để xử lý;

• Có thể bị phạt, nhưng:

  • Nếu xử lý sớm → mức phạt thường không nghiêm trọng.

Chúng tôi có thể hỗ trợ Chị làm việc với cơ quan thuế, xử lý hóa đơn sai sót và xây dựng phương án tối ưu để giảm thiểu rủi ro xử phạt.

⚠️ Miễn trừ trách nhiệm: Nội dung tư vấn mang tính chất tham khảo, được xây dựng dựa trên thông tin do Chị cung cấp và quy định pháp luật hiện hành. Việc xử lý cụ thể có thể phụ thuộc vào hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Luật sư Nguyễn Văn Toàn.

Chào chị, đây là lĩnh vực liên quan đến kế toán - thuế

Chị liên hệ với kế toán để được hỗ trợ xử lý nhé!

Luật sư Lê Tiến Dụng.

Luật sư Ngô Đình Nhiên .

Chào bạn, Luật Chân Thiện Mỹ tư vấn cho bạn như sau:

Trường hợp công ty đã đăng ký tạm ngừng kinh doanh từ ngày 10/4/2026 thì về nguyên tắc, kể từ ngày này doanh nghiệp không được phát sinh hoạt động kinh doanh, không được lập hóa đơn cho các giao dịch phát sinh trong thời gian tạm ngừng. Vì vậy, 02 hóa đơn điện tử lập ngày 10/4/2026 dù cho dịch vụ đã hoàn thành trước đó vẫn bị cơ quan thuế trả về là đúng quy định.

Để xử lý và hạn chế rủi ro, công ty nên thực hiện hủy hoặc lập biên bản thu hồi đối với 2 hóa đơn sai thời điểm này theo quy định về xử lý hóa đơn điện tử có sai sót. Sau đó, doanh nghiệp có 2 phương án: (1) nếu chưa cần hoạt động lại ngay thì làm thủ tục thông báo hoạt động trở lại trước thời hạn với Phòng Đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế, sau khi trạng thái doanh nghiệp được cập nhật là “đang hoạt động”, công ty lập lại 2 hóa đơn với ngày lập là ngày doanh nghiệp hoạt động trở lại; hoặc (2) nếu dịch vụ đã hoàn thành trước ngày 10/4/2026, cần rà soát để xác định thời điểm nghiệm thu, đối chiếu công nợ; khi hoạt động trở lại, có thể xuất lại hóa đơn cho các giao dịch này, kèm hồ sơ chứng minh dịch vụ đã hoàn thành trước thời điểm tạm ngừng.

Lưu ý, việc thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn phải thực hiện chậm nhất 03 ngày làm việc trước ngày dự kiến hoạt động trở lại. Đây là phương án an toàn nhất, giúp doanh nghiệp khắc phục sai sót, tránh bị xử phạt về hành vi lập hóa đơn trong thời gian tạm ngừng kinh doanh.

Mọi vướng mắc hoặc cần sự hỗ trợ bạn có thể liên hệ với Luật sư Công ty Luật Chân Thiện Mỹ qua những phương thức sau:

Liên hệ qua Hotline hoặc Zalo: 0989 193 435 - Luật sư Phan Thu Thảo - Công ty Luật Chân Thiện Mỹ

Liên hệ trực tiếp tại địa chỉ:

1/ Số 94 Nguyễn Hữu Tiến, phường Tây Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh.

2/ Số 175 Dương Quảng Hàm, phường An Nhơn, Thành phố Hồ Chí Minh.

3/ Số 154 Tỉnh Lộ 8, xã Tân An Hội, Thành phố Hồ Chí Minh.

Liên hệ qua Email: chanthienmy.lawoffice@gmail.com

Luật sư Phan Thu Thảo.

Chào bạn,

Căn cứ theo thông tin bạn cung cấp, chúng tôi tư vấn cho bạn như sau:

1. Kể từ ngày bắt đầu tạm ngừng kinh doanh (10/4/2026), mã số thuế của công ty bạn trên hệ thống của Cơ quan Thuế sẽ được chuyển sang trạng thái tạm ngừng. Theo quy định, doanh nghiệp không được phép tự xuất hóa đơn trong thời gian này. Do đó, hệ thống tự động từ chối và báo lỗi trả về. Hai hóa đơn này hiện chưa có giá trị pháp lý (chưa được cấp mã của cơ quan thuế hoặc chưa được ghi nhận hợp lệ).

2. Bạn không thể điều chỉnh 2 hóa đơn này vì chúng đã bị hệ thống từ chối ngay từ đầu, nên không tồn tại trên hệ thống thuế để làm cơ sở điều chỉnh hay thay thế.

3. Phương án giải quyết:

Thực tế, dịch vụ đã hoàn thành trước đó, nhưng đến ngày 10/4 bạn mới xuất hóa đơn là công ty đã vi phạm lỗi “Lập hóa đơn không đúng thời điểm” (Theo Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn phải được xuất ngay khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ).

Để xử lý tình huống này với cơ quan Thuế một cách ít rủi ro nhất, chúng tôi đề xuất 02 phương án để bạn có hướng giải quyết:

Phương án 1: Không cần mở lại công ty, xin cấp hóa đơn lẻ (Khuyên dùng)

Nếu công ty chưa có nhu cầu kinh doanh tiếp mà chỉ muốn giải quyết nợ đọng, pháp luật cho phép doanh nghiệp đang tạm ngừng kinh doanh được xin cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh để thanh lý hợp đồng đã ký trước đó (Căn cứ khoản 2 Điều 16 Nghị định 123/2020/NĐ-CP).

          + Bạn chuẩn bị hồ sơ (Hợp đồng cung cấp dịch vụ ký trước ngày 10/4, Biên bản nghiệm thu/thanh lý, Giấy đề nghị cấp hóa đơn lẻ) gửi lên cơ quan thuế theo mẫu theo Mẫu 06/ĐN-PSĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

+ Cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ cho bạn xuất cho khách, bạn nộp đủ thuế GTGT, TNDN cho lần phát sinh đó mà không cần mở lại toàn bộ hệ thống sổ sách kinh doanh.

Phương án 2: Thông báo hoạt động trở lại

+ Nộp hồ sơ khôi phục hoạt động kinh doanh. Sau khi được duyệt, bạn xuất hóa đơn mới cho khách hàng.

+ Tuy nhiên, bạn sẽ phải khôi phục lại các nghĩa vụ nộp tờ khai thuế định kỳ và các thủ tục kế toán khác như một doanh nghiệp đang hoạt động bình thường.

Nếu cần tư vấn thêm, bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin dưới đây:

Công ty Luật TNHH T2H

Trụ sở: G4-4A, Tập thể 708, xã Ngọc Hồi, thành phố Hà Nội

VP giao dịch: Số 02, ngõ 115 Chiến Thắng, phường Thanh Liệt, thành phố Hà Nội

Tel: 02422429900 – 0989656682

E-mail: huong.le@t2h.vn - contact.t2h@t2h.vn

Trân trọng!

Luật sư Lê Thị Thu Hương.

Luật sư Trương Phú Nhân.