Về thuế thu nhập doanh nghiệp

Xin chào Luật sư. Cho em xin hỏi: công ty em có chức năng xây hạ tầng khu công nghiệp và cho thuê và tiền thuê đất được nhà nước miễn thuế trong 10 năm. Năm 2017, chúng tôi có cho một công ty nước ngoài thuê hạ tầng với giá trị chia làm 3 giai đoạn thanh toán là:

Giai đoạn 1: 40% tiền thuê vào năm 2017.

Giai đoạn 2: 40% tiền thuê vào năm 2018.

Giai đoạn 3: 20% còn lại vào năm 2019.

Tổng chi phí hạ tầng đến hết năm 2017 là 50 tỷ.

Chi phí trên chưa được xác định hết do vẫn đang trong quá trình thực hiện đầu tư. Tuy nhiên, năm 2017 đã phân bổ 100% vào giá vốn của năm. Đến năm nay có phát sinh doanh thu giai đoạn 2, chi phí phát sinh thấp và chưa xác định được chi phí của năm sau. Nếu ghi nhận 100% thì khoản thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ lớn. Đơn vị muốn tạm nộp 1% thuế thu nhập doanh nghiệp cho phần doanh thu đó có được không? Nếu được thì cần phải có thủ tục gì để phù hợp?

Đặt câu hỏi