Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Tải về

Xem

Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Theo khoản 1 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019, “Thuế là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân theo quy định của các luật thuế”. Và khi đó, mặc dù cho đến nay vẫn chưa có một định nghĩa cụ thể, nhưng có thể hiểu như sau: thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu, tính trên thu nhập của người nộp thuế sau khi đã trừ các thu nhập được miễn thuế và các khoản được giảm trừ gia cảnh. Vậy “khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?”; “Tại sao phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân?” hay “Mẫu khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân ra sao?” Để hiểu rõ hơn về cách khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân, cùng iLAW đến với bài viết sau đây nhé:

1. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?

Khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật (Căn cứ theo khoản 10 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019).

2. Các trường hợp phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân:

Căn cứ theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì người lao động (NLĐ) có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù vào kỳ khai thuế tiếp theo phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân, trừ các trường hợp sau:

- NLĐ sau từng năm có số quyết toán phải nộp dưới 50,000đ.

- Số thuế mà NLĐ phải nộp nhỏ hơn số thuế đã nộp mà không yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

- NLĐ có đồng thời thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau nhưng bình quân không quá 10 triệu đồng đã khấu trừ 10% thuế mà không có yêu cầu thì không cần khai quyết toán này.

- Người lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện) hoặc các loại bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm (phần bảo hiểm này đã đóng 10% thuế theo quy định của nhà nước) thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập này.

3. Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân bao gồm những gì?

Căn cứ Thông tư 165/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013;

Căn cứ Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014;

Căn cứ Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính,

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân dành cho tổ chức trả thu nhập bao gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Điền theo mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính trước đó).

- Phụ lục bảng kê chi tiết các thông tin quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC (cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu tính thuế lũy tiến từng phần; cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất từng phần; người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.)

Sau đây là mẫu quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 05/QTT-TNCN) ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Như vậy, trước thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân đang tới dần, hy vọng bài viết của iLaw đã giúp bạn giải quyết được thắc mắc của mình. Hẹn gặp lại các bạn ở các bài viết tiếp theo!

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế

từ tiền lương, tiền công cho cá nhân)

[01] Kỳ tính thuế: Năm………..

[02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ:

[04] Tên người nộp thuế:…………….…………………….…………….............................

[05] Mã số thuế:

[06] Địa chỉ: ……………..………….......................................................................................

[07] Quận/huyện: ..................... [08] Tỉnh/thành phố: .............................................................

[09] Điện thoại:………………..[10] Fax:..........................[11] Email: .................................

[12] Tên đại lý thuế (nếu có):…..……………………...........................................................

[13] Mã số thuế:

[14] Địa chỉ: …………………………………………………………………………………...

[15] Quận/huyện: ...................... [16] Tỉnh/thành phố: .............................................................

[17] Điện thoại: ........................ [18] Fax: .................. [19] Email: .........................................

[20] Hợp đồng đại lý thuế: Số: .....................................Ngày:...................................................

I. NGHĨA VỤ KHẤU TRỪ THUẾ CỦA TỔ CHỨC, CÁ NHÂN TRẢ THU NHẬP

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam (VNĐ)

STT	Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Đơn vị tính	Số người/ Số tiền
1	Tổng số người lao động:	[21]	Người
1	Trong đó: Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động	[22]	Người
2	Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế [23]=[24]+[25]	[23]	Người
2.1	Cá nhân cư trú	[24]	Người
2.2	Cá nhân không cư trú	[25]	Người
3	Tổng số cá nhân thuộc diện được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần	[26]	Người
4	Tổng số cá nhân giảm trừ gia cảnh	[27]	Người
5	Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trả cho cá nhân [28]=[29]+[30]	[28]	VNĐ
5.1	Cá nhân cư trú	[29]	VNĐ
5.2	Cá nhân không cư trú	[30]	VNĐ
6	Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế [31]=[32]+[33]	[31]	VNĐ
6.1	Cá nhân cư trú	[32]	VNĐ
6.2	Cá nhân không cư trú	[33]	VNĐ
7	Tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã khấu trừ [34]=[35]+[36]	[34]	VNĐ
7.1	Cá nhân cư trú	[35]	VNĐ
7.2	Cá nhân không cư trú	[36]	VNĐ
8	Tổng số thuế được giảm do làm việc tại khu kinh tế [37]=[38]+[39]	[37]	VNĐ
8.1	Cá nhân cư trú	[38]	VNĐ
8.2	Cá nhân không cư trú	[39]	VNĐ
9	Tổng TNCT từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động	[40]	VNĐ
10	Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động	[41]	VNĐ

II. NGHĨA VỤ QUYẾT TOÁN THAY CHO CÁ NHÂN

STT	Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Đơn vị tính	Số người/ Số tiền
1	Tổng số cá nhân uỷ quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thay	[42]	Người
2	Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ	[43]	VNĐ
3	Tổng số thuế TNCN phải nộp	[44]	VNĐ
4	Tổng số thuế TNCN còn phải nộp NSNN	[45]	VNĐ
5	Tổng số thuế TNCN đã nộp thừa	[46]	VNĐ